本文目录一览：
- 〖壹〗、疫情期间那几年的企业所得税是优惠的
- 〖贰〗 、疫情增值税1%会计分录
- 〖叁〗 、开100的发票交多少税?老板一定要会算
疫情期间那几年的企业所得税是优惠的
〖壹〗、小微企业所得税优惠对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额 ，按20%税率缴纳企业所得税 ，执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。此政策直接降低小微企业税负，助力其资金周转。
〖贰〗 、小规模纳税人优惠 2022年4月至12月 ，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入及预缴项目 ，分别免征增值税和暂停预缴 。此前江西省曾将征收率由3%暂降至1%（2020年） 。其他专项免税 疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备，允许企业所得税税前一次性扣除 ，部分环节可能配套增值税优惠。
〖叁〗 、自2022年1月1日起至2024年12月31日 ，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税 、城市维护建设税 、房产税等六税两费 。已享受其他优惠政策的，可叠加享受本优惠政策 。
〖肆〗、企业所得税优惠 延长亏损结转年限：对于受疫情影响较大的困难行业企业 ，如交通运输 、餐饮 、住宿、旅游（指旅行社及相关服务 、游览景区管理两类）等 ，其2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。这一政策旨在缓解这些行业因疫情导致的经营压力 ，为其提供更多的财务缓冲空间 。
疫情增值税1%会计分录
此时会计分录为：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（简易计征）（按1%计征的税额）说明：“主营业务收入”科目金额同样为不含税收入（收入总额÷（1+1%） 。“应交税费——应交增值税（简易计征） ”科目核算企业按简易计税方法计算的增值税额 ，金额为收入总额×1%。
情况一：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且收入未超过起征点时，可享受增值税减免政策 。
疫情期间小规模纳税人增值税按1%征收率时的会计分录如下：销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（按3%计提增值税）此步骤中，企业需按原3%征收率计算增值税销项税额 ，但实际缴纳时按1%征收率执行 ，差额部分后续通过减免分录调整 。
疫情期间小规模纳税人增值税1%的会计分录需分两种情况处理，具体如下：收入额未超过增值税起征点当小规模纳税人按1%税率取得收入且未超过起征点时 ，可享受增值税减免政策。
疫情期间小规模纳税人企业按增值税1%取得收入 ，会计分录需分两种情况处理：情况一：收入额未超过增值税起征点此时企业可享受免税政策，会计分录需体现减免税额的核算 。
开100的发票交多少税?老板一定要会算
〖壹〗 、总结开100元（含税价）的发票 ，小规模纳税人需缴纳约06元税款 ，其中增值税0.99元、附加税0.06元、印花税0.01元 。
〖贰〗 、一般纳税人在开具100元的增值税普通发票时，需缴纳的税额为153元 ，这是基于17%的增值税税率。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。通常 ，这个标准是500万元人民币 。这意味着，一旦企业或单位的年销售额达到或超过500万元 ，就需要被认定为一般纳税人 。
〖叁〗 、增值税一般纳税人开具发票时 ，根据不同的税率会有不同的销项税额。假设销售总额为100元，适用的增值税率分别为17%、13% 、11%和6%，对应的销项税额分别为153元 、150元、91元和66元 。
〖肆〗 、如在餐厅消费￥100.00 ，该餐饮企业涉及税种及税额如下：营业税：100*5%=00 城建税：5*7%=0.35 教育费附加：5*3%=0.15 企业所得税：要视该企业的征收方式而定 。
